Главная / Новости рынка цифровых активов Беларуси: хроника 2017–2026
Новые правила для физлиц: налоги 13%/26%, штрафы и лимиты 2025–2026
Содержание статьи
Дата актуальности — 18 октября 2026 года. Каждая цифра — с источником; расхождения источников помечены.
С 1 января 2025 года в Беларуси закончились налоговые льготы по операциям с токенами, действовавшие со времён Декрета № 8. Работает дифференцированная модель ст. 202¹ Налогового кодекса: операции через резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) подоходным налогом не облагаются, доходы от разрешённых операций на зарубежных площадках облагаются по ставке 13%, незаконные операции и неподача декларации — по ставке 26%. Пакет 2025–2026 годов дополнили Указ № 166 с «коэффициентом доходности» для незаконных операций, статья 12.36 КоАП со штрафами и конфискацией и категоризация инвесторов с лимитом 80 тыс. BYN для неквалифицированных. Ниже — сводная таблица ставок, календарь изменений и пункты, по которым источники расходятся.
Ставки для физлиц с 01.01.2025
| Статус операций | Подоходный налог | База и порядок |
|---|---|---|
| Операции через резидентов ПВТ, токены, созданные резидентами ПВТ, майнинг, обмен токен на токен, наследование, дарение от близких родственников | не облагается | декларировать не требуется |
| Разрешённые операции на зарубежных площадках и с иностранными лицами | 13% | по декларации — до 31 марта года, следующего за налоговым периодом; база — фактически выведенные средства, расходы на покупку токенов не учитываются |
| Незаконные операции; неподача декларации и неуплата налога | 26% | по незаконным — Указ № 166: доход из постановления об административном правонарушении × коэффициент доходности; далее ставка 26% |
«Разрешённые» зарубежные операции по разъяснениям МНС — это обмен токен на токен на иностранной площадке и вывод средств с неё на счёт в иностранном банке при условии, что физлицо находится за границей. Продажа токенов за деньги на иностранной бирже из Беларуси или с использованием счетов в белорусском банке — незаконная операция. Перемещение токенов между собственными кошельками дохода не образует. Курсы пересчёта токенов для налоговых целей определяются на каждый день налогового периода по сведениям резидентов ПВТ (постановление Совмина от 21.05.2025 № 280, публикует МНС).
Указ № 166: коэффициент доходности для незаконных операций
Указ № 166 от 23.04.2025 (в силе с 26.04.2025) устанавливает особый порядок: доход, зафиксированный в постановлении по делу об административном правонарушении, умножается на коэффициент доходности — полученное значение становится налоговой базой, к которой применяется ставка 26%.
Коэффициент устанавливается на год: 0,0570 на 2025 год (постановление МНС от 17.06.2025 № 32) и 0,0367 на 2026 год (постановление МНС от 18.02.2026 № 8). Иллюстративный расчёт для 2025 года: доход, установленный в административном процессе, — 120 000 BYN → база 120 000 × 0,0570 = 6 840 BYN → налог 6 840 × 26% = 1 778,40 BYN. Официального числового примера МНС не публиковало — расчёт восстановлен из текста Указа № 166 и разъяснений о коэффициенте.
Штрафы: ст. 12.36 КоАП и первый прецедент
С 19 июня 2026 года действует статья 12.36 КоАП — ответственность за нарушение установленного порядка совершения сделок с токенами: штраф от 20 до 100 базовых величин, то есть 900–4500 BYN, плюс конфискация. Первый известный прецедент — решение экономического суда Гомельской области: штраф 900 BYN за продажу 56 токенов на иностранной бирже (neg.by, onliner.by, court.gov.by). К налоговой нагрузке добавляется административная: доход от незаконной операции облагается по Указу № 166, сами токены могут быть конфискованы.
Для контекста: сам запрет действует с 20 сентября 2024 года (Указ № 367) — покупать и продавать токены физлица могут только через зарегистрированные в стране криптоплатформы и криптообменники; P2P-сделки и иностранные биржи запрещены.
Календарь изменений 2025–2026
| Дата | Событие |
|---|---|
| 01.01.2025 | Конец льгот (Закон от 13.12.2024 № 47-З): ст. 202¹ НК — 0% через резидентов ПВТ, 13% — зарубежные площадки, 26% — незаконные операции и неподача декларации |
| 23.04.2025 | Указ № 166 (в силе с 26.04.2025): база по незаконным операциям = доход из постановления × коэффициент доходности |
| 21.05.2025 | Постановление Совмина № 280 — курсы токенов для налоговых целей |
| 17.06.2025 | Постановление МНС № 32 — коэффициент доходности 0,0570 на 2025 год |
| 01.01.2026 | Закон № 127-З: льготы по новым выпускам токенов — при сроке обращения свыше года и без досрочного погашения/выкупа; для связанных лиц — пределы доходности (СТ+5 п.п. / 12%) |
| 18.02.2026 | Постановление МНС № 8 — коэффициент 0,0367 на 2026 год (первичный текст не открыт) |
| 01.04.2026 или 01.05.2026 | Старт категоризации инвесторов — даты в источниках расходятся (bbm.by и 1a.by) |
| 19.06.2026 | В силе ст. 12.36 КоАП: штраф 20–100 БВ (900–4500 BYN) плюс конфискация |
Лимиты: категоризация инвесторов 2026
Параллельно с налоговыми изменениями с 2026 года вводится категоризация инвесторов:
- неквалифицированные — лимит 80 тыс. BYN на одной площадке (не по всем операторам суммарно);
- квалифицированные — доход от 80 тыс. BYN в год либо имущество от 150 тыс. BYN, плюс инвестиционный опыт от трёх лет или аттестат;
- особо квалифицированные — доход свыше 300 тыс. BYN в год или имущество свыше 600 тыс. BYN (bbm.by, 20.07.2026).
Точная дата старта правил расходится в источниках: 1 апреля 2026 года (bbm.by, 20.07.2026) против 1 мая 2026 года (1a.by, 19.02.2026). Фиксируем обе даты; текущий порядок уточняйте на конкретной площадке.
Итог
- С 01.01.2025 льгот «всё по нулю» нет: законный канал через резидентов ПВТ — без подоходного налога, разрешённые операции на зарубежных площадках — 13% по декларации до 31 марта, незаконные операции и неподача декларации — 26%.
- По незаконным операциям база уменьшается коэффициентом доходности: 0,0570 (2025), 0,0367 (2026); формула и пример — выше.
- С 19.06.2026 за нарушение порядка сделок с токенами — штраф 900–4500 BYN плюс конфискация; первый штраф — 900 BYN за 56 токенов на иностранной бирже (Гомельская область).
- Неквалифицированным инвесторам — лимит 80 тыс. BYN на одной площадке; дата старта категоризации расходится в источниках (01.04.2026 против 01.05.2026).
Правовая база токенов — Декрет № 8, указы № 367, № 166, № 19 — разобрана в разделе «Закон», подробные налоги с примерами расчёта — в разделе «Налоги». Российская модель 259-ФЗ — на основном сайте 259cfa.ru; рынки соседних стран — на субдоменах kz.259cfa.ru и kg.259cfa.ru.
Материал не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.